第一章 總 則

第一條  為規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟行為,，明確經(jīng)濟責(zé)任，加強會計基礎(chǔ)工作和防范財務(wù)風(fēng)險,，根據(jù)《會計法》（主席令第81號）,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財政部令第98號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》（財會〔2012〕21號）,、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔2012〕488號）等有關(guān)財經(jīng)政策,、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際,，制定本辦法,。

第二章 管理原則

第二條  實行“一支筆”審批制度。校內(nèi)各部門主要負(fù)責(zé)人為“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人（下同）,，對本部門職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟活動的真實性,、合法性負(fù)責(zé)，各部門主要負(fù)責(zé)人必須在自己的分管范圍和審批權(quán)限內(nèi)審批簽字,。若部門主要負(fù)責(zé)人外出時間較長,，應(yīng)由本人書面委托他人代為行使“一支筆”審批，報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后送財務(wù)處備案,。

第三條 業(yè)務(wù)真實,，報銷及時。各報銷人員對自己所簽票據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性,、合法性負(fù)責(zé),，不得虛列支出；經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,，應(yīng)及時到財務(wù)處辦理報銷業(yè)務(wù),，原則上要求當(dāng)年的票據(jù)當(dāng)年報銷入賬，當(dāng)年第四季度取得的報銷票據(jù),，可延長至次年3月31日,，超過這一期限的不予報銷?？紤]到教科研業(yè)務(wù)的特殊性,，課題（項目）受經(jīng)費到賬滯后等因素影響不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的,，需由課題（項目）負(fù)責(zé)人寫出情況說明，由經(jīng)費歸口管理部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批同意后方可報銷,。

第四條  預(yù)算控制,，超支禁辦,。各項費用支出必須在預(yù)算額度范圍內(nèi)列支,，所有支出，必須有明確的經(jīng)費項目和開支依據(jù),，對于超支或沒有預(yù)算指標(biāo)的項目,、無開支依據(jù)和超標(biāo)準(zhǔn)的開支，財務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理報銷業(yè)務(wù),。

第五條  加強現(xiàn)金支出管理,，實行無現(xiàn)金報銷。

1．根據(jù)現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定,，單筆1000元（含）以上的費用原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

2．學(xué)校內(nèi)部部門之間辦理的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，實行校內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

3．臨時發(fā)生的,、預(yù)算內(nèi)的、1000元（含）以上的未經(jīng)學(xué)校財務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付的,，報銷時需提供與報銷發(fā)票信息一致的收款單位POS機刷卡憑條或網(wǎng)上銀行支付憑據(jù),。

4. 因特殊情況超過1000元仍用現(xiàn)金支付的，需提供沒有通過無現(xiàn)金支付的說明,，并按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)原流程審批后再報請上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第三章 經(jīng)費審批權(quán)限

第六條  財務(wù)報銷按審批權(quán)限，由經(jīng)辦人,、驗收人（證明人）,、部門主要負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo),、院長或黨委書記逐級審批,，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有三人以上簽字。

1．經(jīng)費在1萬元以內(nèi)的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，相關(guān)人員證明，部門負(fù)責(zé)人審批,，經(jīng)財務(wù)處審核后辦理,。

2．經(jīng)費在1萬元及以上10萬元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，相關(guān)人員證明,，部門負(fù)責(zé)人審批,，再報學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)審核后辦理,。

3．經(jīng)費在10萬元及以上的,，由部門經(jīng)辦人填單，相關(guān)人員證明,，部門負(fù)責(zé)人審批,，報學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，再報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批,，經(jīng)財務(wù)審核后辦理,。

4．教職工補充醫(yī)療補貼及子女醫(yī)藥費的審批權(quán)限。2000元以內(nèi)由后勤保衛(wèi)處保健站負(fù)責(zé)人簽字審批,；2000元-5000元由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批,；5000元以上由院長簽字審批。

5．教職工子女托費,，由部門分工會主席審核,、學(xué)校工會負(fù)責(zé)人審批。撫恤金,、遺屬生活補貼由人事處負(fù)責(zé)人按上級有關(guān)文件精神簽字審批,。

6. 涉及租車業(yè)務(wù)的需從學(xué)校中標(biāo)單位中選擇，并經(jīng)學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,。

7. 購買適量用于部門工作業(yè)務(wù)需要的茶,、水由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第七條 預(yù)付款（借款）審批權(quán)限與經(jīng)費支出審批權(quán)限相同,。

第八條 黨費,、團費等代管經(jīng)費。

黨費,、團費等部門代管經(jīng)費,，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定開支，審批權(quán)限參照本辦法規(guī)定執(zhí)行,。

第四章 財務(wù)報銷票據(jù)的有關(guān)規(guī)定

第九條  原始票據(jù)的有關(guān)規(guī)定

1．真實合法,，印章規(guī)范

票據(jù)必須真實、合法,、完整,，對不真實、不合法,、不規(guī)范,、票據(jù)記載事項與經(jīng)濟業(yè)務(wù)不相關(guān)的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受,，各部門負(fù)責(zé)人不得簽批報銷,、財會人員有權(quán)不予受理,。

（1）發(fā)票必須印有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章,。

（2）收據(jù)必須印有財政機關(guān)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章,，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。

（3）由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票需加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章和開票單位發(fā)票專用章,；稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票只需加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章,。

（4）校內(nèi)單據(jù)必須使用財務(wù)處統(tǒng)一印制的資金結(jié)算單。

（5）國內(nèi)電子票據(jù)由經(jīng)辦人打印電子發(fā)票并在網(wǎng)上報賬系統(tǒng)支付方式界面驗證后方可作為報銷憑證,。

（6）境外票據(jù),。在境外開支以及非出入境涉外業(yè)務(wù)（外文期刊論文版面費等）取得的有效原始憑證,，如訂單,、郵件等，需經(jīng)外事辦翻譯并由翻譯人簽名,。報銷經(jīng)辦人需打印紙質(zhì)文件并在空白處簽名承諾“此票據(jù)只報銷一次,，不再重復(fù)報銷”，支付憑證應(yīng)提供銀行換匯水單或信用卡對賬單,，標(biāo)明支付匯率的,，按照實際匯率結(jié)算，未標(biāo)明支付匯率的,，以支付當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯牌價中間價結(jié)算,。

2．要素齊全，填寫規(guī)范

發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱,、填制日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（商品或服務(wù)名稱、規(guī)格,、計量單位,、數(shù)量、單價,、金額等）,；金額大小寫必須一致，不得涂改或挖補,；定額發(fā)票需附清單,，清單加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

3．原始單據(jù)有錯誤的,，應(yīng)由開出單位重開或更正,，更正處加蓋開出單位公章。

4．票據(jù)粘貼規(guī)定

經(jīng)費項目相同的原始票據(jù)應(yīng)整齊粘貼在襯托單上,，如原始票據(jù)較多,，應(yīng)單獨粘貼,，經(jīng)費項目不同的原始票據(jù)不得粘貼在同一張報銷單上；票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則,。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張憑證托單上,；不能將多次采購的票據(jù)粘貼在一張憑證托單上。

5．原始票據(jù)遺失的處理辦法

（1）從外單位取得的原始憑證復(fù)印件原則上不得作為報銷憑證,。如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算確需報銷的,，須提供有關(guān)證明（單據(jù)號碼、金額,、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,，并填寫《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請》，由部門負(fù)責(zé)人簽字,，經(jīng)財務(wù)處和學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審核后,，才能作為原始單據(jù)報銷；遺失現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)不予報銷,。

（2）因公出差遺失車票的處理辦法,。遺失單程票的，提供訂票記錄,、購買憑證或付款記錄等證明材料,，并填寫《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請》，由部門負(fù)責(zé)人核實簽字,，經(jīng)財務(wù)處審核再由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失雙程票的（或無法提供購買憑證的）,，不予報銷,。

第五章 財務(wù)報銷手續(xù)與標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定

第十條  基本規(guī)定

1．所有經(jīng)費實行項目代碼管理，報銷時必須列明經(jīng)費類別,、經(jīng)費代碼及事由,。

2．為簡化審批手續(xù),沖抵不超過借款金額的報銷事項和已辦理過經(jīng)費申請報告審批手續(xù)的已經(jīng)開具過發(fā)票的尾款（報銷憑證后應(yīng)附審批表或?qū)徟鷪蟾妫恍璋磳徟鷻?quán)限由部門（項目負(fù)責(zé)人）,、學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字即可,，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)只要簽批一次。

3．部門業(yè)務(wù)費必須在規(guī)定的額度和范圍內(nèi)使用,。一律不得用于購買禮品,、個人通訊費用等；辦公經(jīng)費不得列支招待費用,、加班費用和勞務(wù)費,。

4．部門業(yè)務(wù)費與專項經(jīng)費、不同專項經(jīng)費之間不得相互串用和挪用,。

5．所有經(jīng)費凡單筆和單批次超過2萬元的,，報銷時應(yīng)附有效合同,、采購清單、會議通知等,。

6．任何部門和個人不得故意將單筆支出金額化大為小,，或一次報銷分填多張報銷單。

7．報銷時如有相關(guān)通知,、決定,、上級文件、合同的必須附在報銷憑證后,。

第十一條  教職工差旅費,、科研經(jīng)費、接待費,、二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費,、教職工補充醫(yī)療補貼、教職工子女醫(yī)藥費報銷按現(xiàn)行相關(guān)制度執(zhí)行,。

第十二條  購買固定資產(chǎn),、低值易耗品和材料等物品,，須由經(jīng)手人,、驗收人、審批人簽字,，并辦理入庫,、驗收等手續(xù)后，憑入庫單,、驗收單等辦理報銷手續(xù),。

第十三條  貨物、工程,、服務(wù)（包括購買,、委托、租賃,、雇傭等）的采購報銷

1．單價或批量金額在1萬元以下的,，報銷時提供發(fā)票，清單,，驗收表等,，如涉及固定資產(chǎn)、低值品,、耗材需附入庫單,。

2．單價或批量金額大于等于1萬元的采購項目，報銷時提供詢價單,、發(fā)票,，清單,，驗收表等，如涉及固定資產(chǎn),、低值品,、耗材需附入庫單。

3．一次性采購金額在2萬元及以上的,，報銷時提供合同原件,、復(fù)印件各一份，如涉及固定資產(chǎn),、低值品,、耗材需附入庫單。

4．基建工程,、修繕改造類支出需附合同,，另附工程決算單、工程驗收證明,、工程進度款支付審批單,、審計部門的審計文書等材料。

5．符合國產(chǎn)設(shè)備退稅要求,，報銷時提供：

（1）增值稅專用發(fā)票(同時保留發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),并要求發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)平整完好),。

（2）設(shè)備購置合同原件及復(fù)印件兩份。

（3）設(shè)備照片,。設(shè)備安裝好后,購置部門需拍攝設(shè)備照片,，照片要求A4紙打印,并清晰顯示產(chǎn)品序號、設(shè)備名稱,，如果設(shè)備有銘牌,需提供銘牌照片,A4紙打印(采購?fù)?guī)格,、型號多臺時,只拍一張)。

（4）固定資產(chǎn)入庫單原件及復(fù)印件,。

第十四條  各類勞務(wù),、人員費用報銷：

發(fā)放的各類人員（包括境外人員）勞務(wù)、補貼,、津貼等均需通過酬金系統(tǒng)申報,，按稅后金額發(fā)放，由個人承擔(dān)稅費,，按審批權(quán)限審批,，從二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費列支的1萬元以下的由二級學(xué)院黨政負(fù)責(zé)人雙簽，經(jīng)人事處審核,；其他經(jīng)費列支酬金需經(jīng)人事處審核,，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；涉及學(xué)生發(fā)放的需至學(xué)工處備案。

第十五條  報銷時限及其他規(guī)定：

1．各類出差借款在出差返校后1個月內(nèi)辦理,。

2．各部門領(lǐng)取人員經(jīng)費借款的,，應(yīng)在1周內(nèi)持人員經(jīng)費發(fā)放簽收清單予以沖銷。

3．攻讀博士和碩士研究生及教職工非學(xué)歷進修借款的：短期學(xué)習(xí)的,，在學(xué)業(yè)結(jié)束1個月內(nèi)辦理報銷,；跨年度學(xué)習(xí)的，在年底前辦理報銷,。

4．其他各類業(yè)務(wù)性報銷或借款,，無特殊情況均應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束1個月內(nèi)予以報銷或沖賬。

5．前款不清,，后款不借,。按時清理及結(jié)賬，做到一事一借,，一事一清,，不得長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系混亂,，對舊款不清的,，不借新款。

6．誰借款誰負(fù)責(zé)還款或報銷,；借款人因工作調(diào)動或崗位變動,，必須先還清借款或辦理移交手續(xù)。

7．借款須有經(jīng)費預(yù)算指標(biāo),，經(jīng)費超支,，一律不得借款。

8．借款只能用于借款時列明的借款用途,，不能挪作他用或私用。與原借款理由不符的其他業(yè)務(wù)票據(jù)不得沖抵原借款,。

9．各部門不得利用學(xué)校票據(jù)代其他單位或個人轉(zhuǎn)賬或變相套取資金,。

10．因個人責(zé)任造成的各種罰款，不予報銷,。

第六章 附則

第十六條  本規(guī)定所涉及的內(nèi)容,，如國家和省部級的政策、法律,、法規(guī),、規(guī)章等上級規(guī)范另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第十七條  本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,。

第十八條  本規(guī)則自2019年9月1日起實施，《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)報銷管理辦法》（常紡院財字〔2013〕3號）同時廢止。

附件：日常報銷業(yè)務(wù)流程圖

常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院

2019年7月11日